投資信託に関する注意事項

収益分配金

追加型株式投資信託の分配金には、課税扱いとなる「普通分配金」と、非課税扱いとなる「特別分配金」（元本の一部払戻に相当）があります。

普通分配金

個別元本が、分配後の基準価額と同額もしくは下回っている場合には、分配金の全額が普通分配金となります。

特別分配金

個別元本が、分配後の基準価額を上回っている場合には、その上回る部分の額は元本の払戻に相当するため、「特別分配金」として非課税になります。

• ※1. 平成21年1月から個人の解約・償還金については、譲渡所得となり、原則確定申告により納税する必要があります。
• ※2. 軽減措置は、平成25年12月末まで延長され、譲渡益・普通分配金ともに10％（所得税7％、住民税3％）の税率が適用されます。
  【平成23年度税制改正】
  10％軽減税率の適用期限の延長（2年間）平成25年末まで
  • 上場株式等の配当等及び譲渡所得等に係る10％の軽減税率が2年間延長されました。
  • 対象取引：上場株式等の譲渡所得、公募株式投資信託の譲渡所得、
    　　　　上場株式等の配当^（注）、公募株式投資信託の収益分配金など
  • （注）上場株式等の大口株主等が支払いを受けるものを除く
    
  
  なお、軽減税率等税制が変更となる場合がありますので、税制の詳細については、国税庁、税務署、税理士等の専門化へご相談ください。

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