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HOME >金融所得課税の一体化に伴う特例上場株式等の特定口座への受入れ等について

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金融所得課税の一体化に伴う特例上場株式等の特定口座への受入れ等について

特定取得上場株式等」および「一般取得上場株式等」につきましては、平成28年1月1日に限り特定口座に受入れ可能となっておりましたが、一定の手続を行うことを条件に「特例上場株式等」および「一部の一般取得上場株式等」として同年12月31日までの間は特定口座に受け入れることが可能となりました。

 

種類

定義等

受入可能日

 特定取得
 上場株式等

平成27年12月31日以前の取得で、当金庫への買付けの委託による取得、当金庫からの取得または当金庫が行う取得勧誘もしくは売付け勧誘等に応じたことによる取得(特定取得)で、取得後直ちに当金庫に開設されている一般口座にかかる振替口座簿に記録がされ、引き続きその口座で管理がされている取得価額や取得日等が管理されている特定公社債等

平成28年1月1日
 一般取得
 上場株式等

当金庫に開設されている一般口座にかかる振替口座簿で、平成27年6月30日以前から引き続き管理がされており、一般口座に受け入れた日(取得日)に発行価額、売出価額もしくは基準価額(取得価額)がある特定公社債等(平成27年6月30日以前に他の口座管理機関から振替等で受け入れたものを含み、特定取得上場株式等を除く。)

平成28年1月1日
 特例上場
 株式等

特定口座を開設している居住者等が有する特定公社債等で、平成28年1月1日以後に当金庫を通じて特定取得されたものならびに特定取得上場株式等および一般取得上場株式等を除くもの(例:平成27年7月1日以後に販売会社間移管等で他の金融機関から受け入れた中期国債ファンド等)。

平成28年1月1日

平成28年12月31日
 一部の
 一般取得
 上場株式等

一般口座に受け入れた日(取得日)に発行価額、売出価額もしくは基準価額(取得価額)がない一般取得上場株式等のうち、実際の取得日・取得価額が判明しているもの。

平成28年1月1日

平成28年12月31日

 

関連リンク先

(平成27年11月現在) 

特定口座ポスター.jpg

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